105年第1學期-1931 租稅各論 課程資訊

評分方式

評分項目	配分比例	說明
平時成績	30
期中考	30
期末考	40

教育目標

本課程探討租稅理論,並講解租稅實務。

課程概述

本課程之目的有二: 第一、檢視當前稅制不公的來源, 並分析非薪資所得之稅基流失情形, 包括: 土地交易所得、證券及期貨交易所得、保險給付及利息所得、股利及地租、高科技產業員工分紅配股、新興重要策略性產業等。 第二、探討落實租稅公平的方法。 本課程主要內容包括三部分: 第一、探討「最低稅負制」, 分三方面討論: 1. 是否應降低最低稅負制的個人免稅額, 以彰顯租稅公平的提升? 2. 是否應限縮高所得者享受的租稅優惠, 以擴大稅基, 充裕稅收? 3. 綜所稅採屬地主義, 境外所得不課稅, 如何防止高所得者經由免稅天堂開設紙上公司以避稅。 第二、探討「負所得稅制」, 分三方面討論: 1.「負所得稅制」會不會降低工作意願? 2.「負所得稅制」的功能會不會與「現行社會福利救濟制度」有所重複? 3.「稅率高低」和「最低保障之客觀標準」應如何訂定, 以避免所得稅制更為複雜? 第三、討論「租稅公平」： 1.租稅課徵的公平基準, 包括: 絕對公平原則、受益性原則與量能原則。 討論: 如何達成「所得重分配」之目的 ？ 2.合理之差別待遇, 是否違反租稅公平原則 ?

基本資料

選修課，學分數：3-0
上課時間：一/8[SS203] 三/8,9[SS207]
修課班級：經濟系3,4
修課年級：年級以上
選課備註：列入一般組、產經組指定選修學分，不辦理教師簽名選課

參考書目

(1) 教材
(a) Atkinson A. B., & Stiglitz J.E., Lectures on Public Economics, McGraw-Hill.
(b) 租稅法, 王建煊編著, 華泰文化。
(2) 參考書
(a) 租稅各論, 李金桐編著, 五南圖書。
(b) 租稅法規-理論與實務, 黃淑惠編著, 新陸書局。
(c) 租稅期刊。