113年第2學期-6374 公共預算與財務專題 課程資訊

評分方式

評分項目	配分比例	說明
課堂出席與參與	30
課程資料研讀	20
期末報告	50

教育目標

目標： 1.瞭解政府預算的理論、制度設計制度與運作情形，並探討分析制度改革與相關案例，引發學生對於公共資源運用效率之關切與興趣。 2.以宏觀角度認識不同國家府際財政關係的特質與差異，並以微觀角度檢視台灣實際運作的方式與問題，進而剖析政府理財的內涵。 3.認識政府租稅收入在財政的重要性，並探討租稅政策對財富分配、社會公平正義的影響，同時深入瞭解租稅徵收管理的效能與效率。 內涵： 政府預算之籌劃、編造、審議、執行及監督，不僅是政府權能分際與制衡之功能體系，也影響經濟、政治、社會與科技多層面的發展，與民眾福祉息息相關。政府預算資源深受政黨、行政機關、利益團體等各方力量的競逐，所引發的公平正義也備受關注，各種預算課題不能單從表面的數據觀察，尚須從實際案例中剖析其因果關係以論斷其合理性。預算資源分配，究竟誰得到利益？錢有沒有花在刀口上？民眾真實的感受如何？牽涉到政府效能、行政效率與清廉貪腐形象。無論從不同時間觀察預算變遷的動態過程或從政治角力競逐的實例，都是認識預算內涵的有效途徑，也是學習中不可或缺的要件。 府際財政關係(Intergovernmental fiscal relations, IGFR)是政府財政相當重要的部分，不僅涉及財源是否配合事權規範，財源分配與支出責任是否合理，更影響到不同轄域的民眾福祉的公平對待與公共服務的運作順暢。政府轄區的需要與財源籌措能力各有不同，存在各級政府間不平衡財政差距的現象，如何透過各種府際財政移轉(Intergovernmental fiscal transfers)工具，例如稅收共分或各種類型的補助款或財政均等化(Fiscal equalization)方式，調和各級政府的財政盈虛，解決政府間之財政爭議，以符合民眾的需要。 租稅政策從經濟發展與社會福祉著眼，考量租稅的公平與效率，確立租稅制度的方向，而稅務行政管理則是在租稅政策的法律架構下徵收稅捐，為租稅政策與納稅人之間的橋樑。納稅人遵從稅法 (Taxpayer compliance)，減少逃漏稅(Tax evasion)，縮減稅收缺口(Tax gap)，乃是政府稅收之關鍵。順應稅務的外在環境，包括OECD/ G20提出稅基侵蝕與利潤移轉(Base Erosion and Profit Shifting, BEPS)報告與發布15項行動計畫，防杜國際租稅規避；網路交易電子申報繳稅之科技數位轉換；房地合一課稅之居住正義等政治、經濟、社會因素所聚焦之作為，結合內在的核心稅務行政管理功能，包括稅籍管理(Registration)、稅務審查(Examination)、納稅服務(Taxpayer Service)、徵收(collection)、資訊管理(Information management)、欠稅管理(Delinquency)、稅務行政救濟(Tax Dispute)與稅務遵從風險管理(Compliance risk management)，以期能有效提升政府收稅與人民納稅的良性互動徵納關係。

基本資料

選修課，學分數：0-3
上課時間：二/2,3,4[SS310]
修課班級：行政碩1,2
修課年級：1年級以上
選課備註：

參考書目

主要參考書籍/資料：任課教師自編教材
相關參考書目
1.Irene S. Rubin (2016). The Politics of Public Budgeting ─ Getting and Spending, Borrowing and Balancing(中譯本：艾琳·魯本著、游憲廷譯(2022)，公共預算制定政治學：收支、借貸與平衡。台北：漢蘆圖書。
2.William Duncombe (2018). Lecture Notes in Public Budgeting and Financial Management, New Jersey: World Scientific Publishing Co.
3.Emmanuel Saez & Gabriel Zucman (2019). The Triumph of Injustice: How the Rich Dodge Taxes and How to Make Them Pay(中譯本：伊曼紐爾·賽斯與加柏列著·、陳儀譯(2020)，不公不義的勝利：如何扭轉貧富不均？資本主義與租稅正義的民主激辯。新北：八旗文化。)
4.Joseph E. Stiglitz (2012). The Price of Inequality: How Today’s Divided Society Endangers Our Future(中譯本：史迪格里茲著、羅耀宗譯(2013)，不公平的代價：破解階級對立的金權結構。台北：天下雜誌。)
5.馮永猷(2013)，《府際財政》。台北：元照出版有限公司。
6.行政院主計總處(預算、決算、會計制度、特種基金)、財政部(國庫、公共債務、賦稅)、審計部(財務審核、總決算審核、績效審計)；各直轄稅與縣市政府財政局、主計處、稅務機關網站資料訊息。
7.立法院審查中央政府總預算、附屬單位預算與特別預算之議事錄；預算法、財政收支劃分法、公共債務法等網站資料訊息。